シンガポールは、世界中から富裕層や優良企業を呼び込み、
経済発展や雇用創出につなげる事を国策としている国。

整った社会インフラ、治安の良さ、ビジネスがやりやすい法規制、英語と中国語を話せる人材など、
ビジネスの場として、シンガポールには様々な魅力があります。

その中でも「税金が安い事」は、
多くの外国企業や外国人をシンガポールに惹き付ける要因になっています。

シンガポールの税金を日本との比較でまとめます。

1、法人税

シンガポールでは、会社の所得（≒もうけ）に対して17％の法人税が課されます。

日本の法人税の実効税率（実質的な税率）は約21～35％です。（※1）（※2）

（※1） 所得の額、資本金の額、会社の所在地によって税率が異なります。
（※2） 日本の会社の所得には、法人税だけではなく、地方法人税・住民税・事業税・地方法人特別税も課されるため、実効税率は法人税率（15%～23.4％）よりも高くなります。

 

2、所得税

個人の所得に対して0～22％の所得税が課されます。

所得が大きくなるにつれて、税率も大きくなります。

日本の所得税の実効税率は15.2%～55.9%です。（※3）

（※3） 日本の個人の所得には、所得税だけではなく、住民税(10％)や復興特別所得税も課されるため、所得税率（5％～45％）よりも高くなります。

 

3、消費税（GST）

シンガポールで販売された物やサービスにGST（Goods and Services Tax）が7％課されます。

日本の消費税率は8％です。

 

4、相続税・贈与税

シンガポールに相続税・贈与税はありません。

日本の相続税・贈与税の税率は10％～55％です。

 

5、印紙税

不動産や株式に関する特定の文書に対して印紙税がかかります。

実際の取引額と市場価格のうち高い金額に対して0～18％かかります。

 

6、固定資産税（Property Tax）

不動産の年次価値（Annual Value）に対して固定資産税がかかります。税率は以下です。(※4)

オーナーが住んでいる居住用不動産（コンドミニアム・HDB等）・・・0～16％
オーナーが住んでいない居住用不動産・・・10～20％
商業用不動産・土地・・・10％

(※4) 「年次価値（Annual Value）」とは、類似の不動産から得られる一般的な収入額です。
賃貸用の建物の年次価値は、賃貸収入から修繕費や家具代を引いた金額です。
土地は市場価格の5％です。

 

7、関税・物品税

(1) 関税
アルコール類の一部（ビールとサムス）のみ、シンガポール輸入時にアルコール分量1リットル当たりS$8～16の関税がかかります。

(2) 物品税
シンガポールへの輸入時やシンガポールでの製造時に以下の物品税がかかります。
① アルコール類　　アルコール分量1リットル当たりS$60～88又は1kg当たりS$113　(※5)

② タバコ類　　1kg当たりS$299～388又は1g当たりS$0.388

③ ガソリン　　1デカリットル当たりS$3.70～7.10

④ 自動車燃料用の天然ガス　　1kg当たりS$0.20

⑤ 自動車製品　　CIF価額の12％か20％

(※5) アルコール分量は「リットル×アルコール度数」で算出します。

 

8、その他

カジノ、宝くじ、賭け事を運営する場合、
カジノ税（Casino Tax）、民間宝くじ税（Private Lotteries Duty）、賭博懸賞税（Betting and Sweepstake Duties）が課されます。

 

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